尊敬的納稅人：
上期為(wèi)您介紹了新(xīn)系統上線(xiàn)後免抵退稅和進料核銷常見疑點處理(lǐ)方法，本期繼續為(wèi)您介紹辦(bàn)理(lǐ)免退稅申報時常見疑點處理(lǐ)方法。
一、申報表存在空項錯誤
(一)疑點内容：
1.申報的《外貿企業出口退稅出口明細申報表》(以下稱《出口明細表》)中(zhōng)(XXX)項為(wèi)空。
2.申報的《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》(以下稱《進貨明細表》)中(zhōng)(XXX)項為(wèi)空。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報《出口明細表》、《進貨明細表》中(zhōng)某些必錄項為(wèi)空。
(三)處理(lǐ)方法：根據稅務(wù)機關的反饋信息，在對應項目錄入正确數據後重新(xīn)申報。
二、申報表存在數據錯誤
(一)疑點内容：
1.申報的《出口明細表》中(zhōng)(XXX)項小(xiǎo)于等于零。
2.申報的《進貨明細表》中(zhōng)(XXX)項小(xiǎo)于等于零。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報《出口明細表》、《進貨明細表》中(zhōng)某些項目小(xiǎo)于等于零。
(三)處理(lǐ)方法：根據稅務(wù)機關的反饋信息，在對應項目錄入正确數據後重新(xīn)申報。
三、《進貨明細表》稅種錯誤
(一)疑點内容：
1.申報稅種增值稅與進貨憑證種類不符。
2.申報稅種消費稅與進貨憑證種類不符。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報的《進貨明細表》中(zhōng)第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。
(三)處理(lǐ)方法：增值稅一般對應的憑證種類是“增值稅專用(yòng)發票”和“海關進口增值稅專票繳款書”;消費稅一般對應的憑證種類是“海關進口消費稅專用(yòng)繳款書”、“稅收繳款書(出口貨物(wù)專用(yòng))”。您需要根據以上對應關系匹配“稅種”和“憑證種類”，調整數據後重新(xīn)申報。
四、申報出口商(shāng)品碼錯誤
(一)疑點内容：申報的商(shāng)品代碼(XXX)不是有(yǒu)效商(shāng)品碼。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報《出口明細表》中(zhōng)錄入的商(shāng)品代碼在退稅率文(wén)庫中(zhōng)無效。
(三)處理(lǐ)方法：先檢查您申報的商(shāng)品代碼在退稅率文(wén)庫中(zhōng)是否存在;如存在，确認是否是基本商(shāng)品代碼(基本商(shāng)品标志(zhì)有(yǒu)“*”是基本商(shāng)品代碼);如是基本商(shāng)品代碼，确認申報的“出口日期”是否在退稅率文(wén)庫有(yǒu)效期内。一般來說，您通過以上方法就能(néng)夠找出錯誤，調整為(wèi)正确商(shāng)品代碼後重新(xīn)申報。
五、申報計量單位錯誤
(一)疑點内容：申報的計量單位(XXX)不是退稅率文(wén)庫中(zhōng)的第一計量單位。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報《出口明細表》中(zhōng)錄入的 “計量單位”與退庫率文(wén)庫中(zhōng)的計量單位不符。
(三)處理(lǐ)方法：檢查您使用(yòng)的退稅率文(wén)庫是否是最新(xīn)的，如不是，進行更新(xīn)。更新(xīn)後，調整為(wèi)正确計量單位後重新(xīn)申報。
六、申報數量錯誤
(一)疑點内容：申報的數量不一緻，其中(zhōng)出口明細為(wèi)(AAA);進貨明細為(wèi)(BBB)。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報《出口明細表》和《進貨明細表》，同一關聯号下出口數量合計和進貨數量合計不一緻。
(三)處理(lǐ)方法：根據您的實際業務(wù)情況，将同一關聯号下出口數量合計和進貨數量合計調整為(wèi)一緻後重新(xīn)申報。
重點提示：申報數量按照退稅率文(wén)庫中(zhōng)第一計量單位對應的數量填寫，一般進貨憑證上計量單位和退稅率文(wén)庫第一計量單位不一緻，需要您根據退稅率文(wén)庫第一計量單位對應的數量折算《進貨明細表》上的數量。比如您申報的某商(shāng)品退稅率文(wén)庫第一計量單位為(wèi)“個”，對應的出口數量是5，那麽您申報的《出口明細表》上該關聯号項下出口數量合計是5;對應的進貨憑證計量單位是“千克”，數量是100，那麽您申報的《進貨明細表》該關聯号項下數量也應是5，需要您根據實際業務(wù)情況将100折算為(wèi)5，确保同一關聯号項下出口數量合計和進貨數量合計一緻。
七、申報出口年月錯誤
(一)疑點内容：申報的出口日期與所屬期不在同一年度。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報《出口明細表》中(zhōng)錄入的 “申報年月”與出口日期不在同一年度。
(三)處理(lǐ)方法：錄入“申報年月”時，如果是本年度出口的，按不大于當前申報期年月填寫;以前年度出口的，按當年的12月份填寫。比如您2022年3月5日申報的某商(shāng)品，如果出口日期是2022年1月5日，那麽申報年月可(kě)以錄入202201、202202、202203;如果出口日期是2021年3月5日，那麽申報年月應錄入202112;如果出口日期是2020年3月5日，那麽申報年月應錄入202012。您根據以上規則調整為(wèi)正确申報年月後重新(xīn)申報。
八、申報關聯号錯誤
(一)疑點内容：
1.申報的《出口明細表》中(zhōng)，(XXX)關聯号下存在不相同的報關單号。
2.申報的關聯号(XXX)不符合編制要求。
(二)産(chǎn)生原因：關聯号未按規定編制。
(三)處理(lǐ)方法：按規定編制關聯号，具(jù)體(tǐ)編制要求見前期發布的《出口退稅新(xīn)系統變化——外貿企業關聯号編寫規則》，本期不再詳述。
九、申報商(shāng)品代碼錯誤
(一)疑點内容：申報的商(shāng)品代碼(XXX)不是财稅〔2014〕98号文(wén)中(zhōng)所列商(shāng)品代碼。
(二)産(chǎn)生原因：企業《出口明細表》第12欄填寫的“申報商(shāng)品代碼”與财稅〔2014〕98号文(wén)附件所列商(shāng)品代碼不一緻。
(三)處理(lǐ)方法：您需确認是否需要填寫“申報商(shāng)品代碼”，該欄次需要填寫的情形極為(wèi)特殊，絕大多(duō)數情況下不需要填寫。如您确認不需要填寫，調整後重新(xīn)申報;如您确認需要填寫，按照财稅〔2014〕98号文(wén)要求調整數據後重新(xīn)申報。
十、可(kě)退稅額錯誤
(一)疑點内容：申報的《進貨明細表》中(zhōng)“計稅金額(XXX)”乘以“退稅率(XXX)”不等于“可(kě)退稅額(XXX)”。
(二)産(chǎn)生原因：《進貨明細表》申報的稅種為(wèi)增值稅的，申報的可(kě)退稅額不等于第12欄“計稅金額”乘以第14欄“退稅率”。
(三)處理(lǐ)方法：您需按照 “計稅金額”乘以 “退稅率”調整“可(kě)退稅額”後重新(xīn)申報。
以上為(wèi)新(xīn)系統上線(xiàn)後您在辦(bàn)理(lǐ)免退稅時可(kě)能(néng)遇到的申報疑點，實際業務(wù)中(zhōng)還會存在其他(tā)申報疑點，如您無法處理(lǐ)，可(kě)與主管退稅機關聯系，獲取業務(wù)支持。相關内容如有(yǒu)變化，請以實際情況為(wèi)準。
