尊敬的納稅人：
前期已經給您推送了六期出口退稅新(xīn)系統變化方面的内容，本期先暫停介紹變化内容，給您介紹出口退稅新(xīn)系統上線(xiàn)後，您在辦(bàn)理(lǐ)免抵退稅申報(含進料核銷申報)時常見疑點處理(lǐ)方法。
一、《免抵退稅申報彙總表》(以下稱《彙總表》)8(c)欄錯誤
(一)疑點内容：企業申報當期《彙總表》的第8(c)欄XXX與稅務(wù)機關最近一期(YYY)反寫彙總表的第8(c)欄ZZZ不一緻
(二)産(chǎn)生原因：企業申報當期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機關免抵退稅反饋。
(三)處理(lǐ)方法：獲取前期稅務(wù)機關免抵退稅反饋數據。申報系統會自動将稅務(wù)機關反饋的最近一期反寫彙總表的第8(c)欄數據帶入您本期申報彙總表第8(c)欄。
重點提示：新(xīn)系統上線(xiàn)前您的最近一期反寫到現《彙總表》的第26(a)欄“結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”會以負數遷移至新(xīn)《彙總表》的第8(c)欄，如您現《彙總表》第26(a)欄存在數據，請在上線(xiàn)後首次辦(bàn)理(lǐ)免抵退稅申報時注意數據是否以負數存在新(xīn)《彙總表》的8(c)欄。
二、《彙總表》9(c)欄錯誤
(一)疑點内容：當期YYMM申報《彙總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計”AAA+最近一期YYMM稅務(wù)機關核準《彙總表》差額BBB)與(最近一期免抵退申報下一屬期YYMM至當期YYMM增值稅納稅申報表附表二18欄合計數CCC)不一緻。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報的當期免抵退稅第9(c)欄不為(wèi)0。
(三)處理(lǐ)方法：确認不得免征和抵扣稅額計算準确的前提下，調整增值稅納稅申報表(一般納稅人适用(yòng))》附表二“免抵退稅辦(bàn)法不得抵扣的進項稅額”欄次，實現當期《彙總表》第9(a)欄+稅務(wù)機關核準的最近一期《彙總表》第9(c)欄=最近一次免抵退稅申報下一屬期至當期的《增值稅納稅申報表(一般納稅人适用(yòng))》附表二“免抵退稅辦(bàn)法不得抵扣的進項稅額”欄次的合計數。
重點提示：新(xīn)系統上線(xiàn)前您的最近一期稅務(wù)機關核準的現《彙總表》第25(c)欄數據将遷移到新(xīn)《彙總表》第9(c)欄，如果現《彙總表》第25(c)欄不為(wèi)0，需要與您的主管退稅機關及時取得聯系進行處理(lǐ)，以免影響新(xīn)系統上線(xiàn)後的免抵退稅申報。
三、進料核銷調整額錯誤
(一)疑點内容：
1.企業申報當期《彙總表》“進料加工(gōng)核銷應調整免抵退稅額 ”XXX與實際應調整額YYY不一緻。
2.企業申報當期《彙總表》“進料加工(gōng)核銷應調整不得免征和抵扣稅額”XXX與實際應調整額YYY不一緻。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報當期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機關進料加工(gōng)核銷反饋，導緻《彙總表》第8欄“進料加工(gōng)核銷應調整不得免征和抵扣稅額”和第14欄“進料加工(gōng)核銷應調整免抵退稅額”與稅務(wù)機關系統計算的不一緻。
(三)處理(lǐ)方法：獲取前期稅務(wù)機關進料加工(gōng)核銷反饋數據。申報系統會自動将稅務(wù)機關反饋的核銷調整額帶入您本期申報《彙總表》相關欄次。
四、分(fēn)配率填寫錯誤
(一)疑點内容：
1.申報的計劃分(fēn)配率(XXX)與當前有(yǒu)效的計劃分(fēn)配率(YYY) 不一緻。
2.該手(賬)冊号XXX已完成核銷，請按照對應的實際分(fēn)配率YYY填報。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報當期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機關免抵退稅反饋(核銷反饋)。
(三)處理(lǐ)方法：獲取前期稅務(wù)機關免抵退稅反饋(核銷反饋)數據。申報系統将根據您申報的手(賬)冊号、出口日期自動判斷帶入正确的分(fēn)配率到您本期申報的《生産(chǎn)企業出口貨物(wù)勞務(wù)免抵退稅申報明細表》(以下稱《明細表》)。
五、紅字沖減業務(wù)類型錯誤
(一)疑點内容：
1.紅字沖減“業務(wù)類型”應包含HZCJ。
2.紅字沖減業務(wù)金額、數量應為(wèi)負數。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報當期免抵退稅涉及紅字沖減數據，對應業務(wù)類型代碼未選擇HZCJ或者紅字沖減相關數據未錄入負數。
(三)處理(lǐ)方法：在《明細表》中(zhōng)選擇業務(wù)類型代碼HZCJ，同時《明細表》第9、10、11欄錄入負數。
六、紅字沖減出口額錯誤
(一)疑點内容：
1.紅字沖減的出口額美元(XXX)與已申報出口額美元(YYY)不一緻。
2.紅字沖減的出口額人民(mín)币(XXX)與已申報出口額人民(mín)币(YYY)不一緻。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報的紅字沖減業務(wù)，未對同一出口憑證(一般是出口貨物(wù)報關單)已申報的出口額全額沖減。
(三)處理(lǐ)方法：在《明細表》的第10、11欄錄入已申報的出口額的全額負數。
七、進料二次核銷周期錯誤
(一)疑點内容：賬冊(XXX)申報的核銷周期與已核銷确認的報核周期不一緻。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報的《生産(chǎn)企業進料加工(gōng)業務(wù)免抵退稅核銷表》(以下稱《核銷表》)為(wèi)二次核銷且某賬冊核銷周期與首次核銷的核銷周期不一緻。
(三)處理(lǐ)方法：在《核銷表》中(zhōng)第3、4欄錄入與首次核銷的賬冊号同樣的“核銷起始日期”和“核銷截止日期”。
八、進料核銷海關數據調整周期錯誤
(一)疑點内容：賬冊(XXX)核銷周期在《核銷表》中(zhōng)不存在。
(二)産(chǎn)生原因：企業申報的《已核銷手冊(賬冊)海關數據調整表》(以下稱《調整表》)某賬冊核銷周期與《核銷表》中(zhōng)該賬冊核銷周期不一緻。
(三)處理(lǐ)方法：在《調整表》中(zhōng)第3、4欄錄入與《核銷表》賬冊号同樣的“核銷起始日期”和“核銷截止日期”。
以上為(wèi)新(xīn)系統上線(xiàn)後您在辦(bàn)理(lǐ)免抵退稅和進料核銷時可(kě)能(néng)遇到的申報疑點，實際業務(wù)中(zhōng)還會存在其他(tā)申報疑點，如您無法處理(lǐ)，可(kě)與主管退稅機關聯系，獲取業務(wù)支持。相關内容如有(yǒu)變化，請以實際情況為(wèi)準。
