稅總征科(kē)發〔2021〕69号
國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦(bàn)事處，局内各單位：
為(wèi)深入貫徹全國(guó)深化“放管服”改革着力培育和激發市場主體(tǐ)活力電(diàn)視電(diàn)話會議精(jīng)神，認真落實中(zhōng)辦(bàn)、國(guó)辦(bàn)印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，稅務(wù)總局決定推出15條新(xīn)舉措，進一步深化稅務(wù)領域“放管服”改革，助力打造市場化法治化國(guó)際化營商(shāng)環境。
一、降低制度性交易成本，進一步激發市場主體(tǐ)活力
牢固樹立促進提升納稅人遵從意願和遵從能(néng)力的現代稅收征管理(lǐ)念，厘清征納雙方權責邊界，繼續推進減事項、減流程、減資料，進一步為(wèi)市場主體(tǐ)松綁減負、增強動力。
（一）依法明晰納稅人權利義務(wù)。修改完善關于納稅人權利與義務(wù)的公(gōng)告，明确納稅人辦(bàn)稅繳費過程中(zhōng)所享有(yǒu)的權利和應盡的義務(wù)，幫助納稅人及時、準确地完成辦(bàn)稅繳費事宜，稅務(wù)機關依法合理(lǐ)為(wèi)納稅人自主履行納稅義務(wù)提供便捷服務(wù)，提升稅法遵從便利度。
（二）簡化稅費優惠享受程序。簡化土地增值稅免稅事項辦(bàn)理(lǐ)，由事前備案改為(wèi)納稅人自行判别、自主申報享受、相關資料留存備查。落實好簡化企業享受研發費用(yòng)加計扣除政策輔助賬的措施，便利符合條件的企業享受相關優惠政策。
（三）擴大企業跨省遷移辦(bàn)理(lǐ)程序試點。對于納稅信用(yòng)級别為(wèi)A級、B級的企業，因住所、經營地點在京津冀、成渝地區(qū)雙城經濟圈區(qū)域内跨省（市）遷移涉及變更主管稅務(wù)機關的，對于符合條件的企業，遷出地稅務(wù)機關即時将企業相關信息，推送至遷入地稅務(wù)機關，遷入地稅務(wù)機關自動辦(bàn)理(lǐ)接入手續，企業原有(yǒu)納稅信用(yòng)級别等資質(zhì)信息、增值稅期末留抵稅額等權益信息可(kě)予承繼。
（四）持續推進減證便企利民(mín)。通過信息共享、部門協查等方式，推動2021年底前再取消一批稅務(wù)證明事項。編制發布稅務(wù)證明事項清單，逐項列明設定依據、開具(jù)單位、辦(bàn)理(lǐ)指南等，清單之外不得向納稅人索要證明。
（五）推行稅收事項容缺辦(bàn)理(lǐ)。編制發布稅收事項容缺辦(bàn)理(lǐ)清單，在風險可(kě)控的前提下，對清單内事項主要資料齊全、次要資料欠缺時，納稅人承諾“先辦(bàn)後補”後可(kě)以容缺辦(bàn)理(lǐ)，并在規定時限内補齊欠缺資料。稅務(wù)部門采取随機抽查、動态監控等方式，強化容缺辦(bàn)理(lǐ)稅收事項的事後監管。
二、優化稅務(wù)執法和監管，維護公(gōng)平公(gōng)正稅收環境
運用(yòng)法治思維和法治方式深化改革，嚴格規範公(gōng)正文(wén)明執法，深入轉變稅收征管方式，促進依法納稅和公(gōng)平競争。
（六）持續優化稅務(wù)執法方式。研究制定稅務(wù)“首違不罰”規則，嚴格執行“首違不罰”清單。積極推進集體(tǐ)審議、文(wén)書說理(lǐ)等制度，切實規範行使稅務(wù)行政處罰裁量權。
（七）嚴格規範稅務(wù)執法行為(wèi)。深入推進行政執法信息網上錄入、執法程序網上流轉、執法活動網上監督、執法結果網上查詢，進一步提升稅務(wù)執法透明、規範、合法、公(gōng)正水平，全面提高稅務(wù)執法效能(néng)。
（八）加強稅務(wù)執法區(qū)域協同。推進區(qū)域間稅務(wù)執法标準統一，2021年底前推動實現京津冀、長(cháng)三角、成渝地區(qū)雙城經濟圈區(qū)域内執法信息互通、執法結果互認，更好服務(wù)國(guó)家區(qū)域協調發展戰略。推進長(cháng)三角地區(qū)涉稅風險信息共享，統籌開展對長(cháng)三角區(qū)域的跨省經營企業稅收風險應對。
（九）嚴格執行關聯申報要求。認真落實《國(guó)家稅務(wù)總局關于完善關聯申報和同期資料有(yǒu)關事項的公(gōng)告》（2016年第42号），企業與其他(tā)企業、組織或者個人之間，一方通過合同或其他(tā)形式能(néng)夠控制另一方的相關活動并因此享有(yǒu)回報的，雙方構成關聯關系，應當就其與關聯方之間的業務(wù)往來進行關聯申報。
（十）加強股權激勵個人所得稅管理(lǐ)。嚴格執行個人所得稅有(yǒu)關政策，實施股權（股票，下同）激勵的企業應當在決定實施股權激勵的次月15日内，向主管稅務(wù)機關報送《股權激勵情況報告表》（見附件），并按照《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（财稅〔2005〕35号）、《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于完善股權激勵和技(jì )術入股有(yǒu)關所得稅政策的通知》（财稅〔2016〕101号）等現行規定向主管稅務(wù)機關報送相關資料。股權激勵計劃已實施但尚未執行完畢的，于2021年底前向主管稅務(wù)機關補充報送《股權激勵情況報告表》和相關資料。境内企業以境外企業股權為(wèi)标的對員工(gōng)進行股權激勵的，應當按照工(gōng)資、薪金所得扣繳個人所得稅，并執行上述規定。
三、持續提升辦(bàn)稅繳費便利度，優化稅收營商(shāng)環境
堅持以納稅人繳費人為(wèi)中(zhōng)心，充分(fēn)應用(yòng)互聯網、大數據等現代信息技(jì )術創新(xīn)服務(wù)方式，進一步完善便企利民(mín)服務(wù)措施，更好滿足納稅人繳費人合理(lǐ)需求。
（十一）優化稅費優惠政策直達快享機制。完善稅費優惠政策與征管操作(zuò)辦(bàn)法同步發布、同步解讀機制，各稅費種優惠政策出台的同時，發布征管操作(zuò)辦(bàn)法，優化征管信息系統，增強政策落實的及時性、确定性、一緻性。
（十二）優化稅收政策确定性服務(wù)。優化12366熱點問題快速響應機制，對于複雜涉稅咨詢問題快速答(dá)複，提升稅收政策确定性服務(wù)水平。聚焦重大複雜涉稅事項，逐步提供智能(néng)高效、高端精(jīng)準的大企業納稅服務(wù)。
（十三）提升電(diàn)子稅務(wù)局服務(wù)水平。推動電(diàn)子稅務(wù)局實現政策速遞精(jīng)準推送。加強納稅人端辦(bàn)稅軟件整合，建設全國(guó)規範統一的電(diàn)子稅務(wù)局移動端。
（十四）持續提升退稅電(diàn)子化水平。依托電(diàn)子稅務(wù)局，探索部分(fēn)退稅業務(wù)由稅務(wù)機關自動推送退稅提示提醒，納稅人一鍵确認、在線(xiàn)申請、在線(xiàn)退稅。
（十五）推進常規信息“最多(duō)報一次”。大力推動涉稅涉費數據“一次采集、共享共用(yòng)”，對于稅務(wù)部門已采集過或通過其他(tā)部門共享獲取的數據，不再要求納稅人繳費人重複報送。
各級稅務(wù)機關要進一步完善深化“放管服”改革、優化稅收營商(shāng)環境工(gōng)作(zuò)機制，結合實際細化責任分(fēn)工(gōng)和步驟安(ān)排，确保各項措施及時落地見效。要不斷總結經驗做法，圍繞納稅人繳費人合理(lǐ)需求，持續創新(xīn)便企利民(mín)的服務(wù)管理(lǐ)新(xīn)措施，進一步培育和激發市場主體(tǐ)活力，更好服務(wù)高質(zhì)量發展。
附件：股權激勵情況報告表
國(guó)家稅務(wù)總局
2021年10月12日